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- 2023-04-07 02:16:02 发布
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1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的
构成；财政收支平衡。
2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。
3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。
4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。
一、财政及其作用
1．财政收入是否越多越好
(1)在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会
发展中的作用。
(2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生
产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政收入太少，会直接
减少财政的经济建设支出，降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收
入的增加。
(3)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平
的不断提高。
2．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
对策经济运
行状况 财政政策 货币政策
增加经济建设支出、减少税收，刺激总需
求增长，降低失业率，拉动经济增长
扩大货币发行量、降低存贷款基准
利率和存款准备金率
在经济增长滞缓、经济运行
主要受需求不足制约时
扩张性财政政策、积极的货币政策
减少财政支出、增加税收，抑制总需求，
稳定物价，给经济“降温”
减少货币发行量、提高存贷款基准
利率和存款准备金率
在经济过热、物价上涨、经
济运行主要受供给能力制约
时 紧缩性财政政策、从紧的货币政策
二、税收及其种类
1．增值税和个人所得税
增值税 个人所得税
含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税
征税
对象
生产经营中的增值额 个人所得额
税率 比例税率 实行超额累进税率和比例税率区别
作用
可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防
止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
个人所得税是国家财政收入的重要
来源，也是调节个人收入分配、实现
社会公平的有效手段
联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用
2.税收的作用
第一，税收是筹集财政收入的基本形式；
第二，税收是调节经济的重要杠杆之一；
第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。
三、依法纳税
1．公民依法纳税的必要性
(1)从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要的来源。
(2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。
国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收为物质基础。
(3)从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、
用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。
(4)从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。
2．偷税和骗税的区别
偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。如为了少缴纳或不缴纳
应纳税款，有意少报、瞒报应税项目、销售收入和经营利润；有意虚增成本，缩小应税所得额；转移财产、
收入和利润；伪造、涂改、销毁账册票据或记账凭证等。
骗税是指纳税人用假报出口等虚构事实或隐瞒真相的方法，经过公开的合法的程序，利用国家税收优惠政
策，骗取减免或者出口退税的行为。
3．增值税改革的必要性和重要性
(1)增值税可避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进
生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
(2)增值税改革有利于促进服务业转型升级，推动产业结构调整和优化升级。通过税收优惠支持高新技术产
业发展，有利于减少资源消耗，提高经济增长质量和效益。
4．公民要自觉诚信纳税
(1)增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。
(2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，
以维护人民和国家的利益。
高频考点一 财政收入和支出
例 1．[2017·全国卷Ⅰ]2016 年 9月，某省探索发...
构成；财政收支平衡。
2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。
3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。
4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。
一、财政及其作用
1．财政收入是否越多越好
(1)在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会
发展中的作用。
(2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生
产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政收入太少，会直接
减少财政的经济建设支出，降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收
入的增加。
(3)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平
的不断提高。
2．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
对策经济运
行状况 财政政策 货币政策
增加经济建设支出、减少税收，刺激总需
求增长，降低失业率，拉动经济增长
扩大货币发行量、降低存贷款基准
利率和存款准备金率
在经济增长滞缓、经济运行
主要受需求不足制约时
扩张性财政政策、积极的货币政策
减少财政支出、增加税收，抑制总需求，
稳定物价，给经济“降温”
减少货币发行量、提高存贷款基准
利率和存款准备金率
在经济过热、物价上涨、经
济运行主要受供给能力制约
时 紧缩性财政政策、从紧的货币政策
二、税收及其种类
1．增值税和个人所得税
增值税 个人所得税
含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税
征税
对象
生产经营中的增值额 个人所得额
税率 比例税率 实行超额累进税率和比例税率区别
作用
可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防
止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
个人所得税是国家财政收入的重要
来源，也是调节个人收入分配、实现
社会公平的有效手段
联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用
2.税收的作用
第一，税收是筹集财政收入的基本形式；
第二，税收是调节经济的重要杠杆之一；
第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。
三、依法纳税
1．公民依法纳税的必要性
(1)从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要的来源。
(2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。
国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收为物质基础。
(3)从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、
用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。
(4)从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。
2．偷税和骗税的区别
偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。如为了少缴纳或不缴纳
应纳税款，有意少报、瞒报应税项目、销售收入和经营利润；有意虚增成本，缩小应税所得额；转移财产、
收入和利润；伪造、涂改、销毁账册票据或记账凭证等。
骗税是指纳税人用假报出口等虚构事实或隐瞒真相的方法，经过公开的合法的程序，利用国家税收优惠政
策，骗取减免或者出口退税的行为。
3．增值税改革的必要性和重要性
(1)增值税可避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进
生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
(2)增值税改革有利于促进服务业转型升级，推动产业结构调整和优化升级。通过税收优惠支持高新技术产
业发展，有利于减少资源消耗，提高经济增长质量和效益。
4．公民要自觉诚信纳税
(1)增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。
(2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，
以维护人民和国家的利益。
高频考点一 财政收入和支出
例 1．[2017·全国卷Ⅰ]2016 年 9月，某省探索发...