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- 2023-04-06 22:36:02 发布
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第八课 财政与税收
[明学
习目
标]
1.明确 1 个义务——依法纳税的基
本义务
2．理解 2 种关系——财政收支关系
及税收与财政的关系
3．把握 2 种作用——财政和税收的
作用
4．区分 3 个特征——税收的三个特
征
5．反对 4 种行为——违反税法的四
种行为
[建知识体系]
[备核
心素
养]
1.政治认同——通过对财政和税收
知识的学习，增强对我国财政和税
收政策的认同
2．科学精神——科学认识财政赤字。
财政赤字并不都是坏的，适度的财
政赤字可以增加总需求，促进经济
发展
3．法治意识——自觉树立纳税人的
权利和义务意识
第一框 国家财政
一、财政及其作用
1．财政的含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的
两个方面。
2．财政的地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
3．财政的作用
(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，
缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水
平，促进社会稳定和谐。
(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持能源、交通运输、邮电
通信、水利等基础设施行业的建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置。
(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给与
社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。
[巧学妙解]
快速辨别财政三个作用的技巧
(1)凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体
现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
(2)凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配
置的作用。
(3)凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民
经济平稳运行的作用。
二、财政收入与支出
含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
构成
分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国
家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源
财政收入
影响因素
主要是经济发展水平和分配政策
①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、
源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增
加，才能保证国家财政收入持续增长
②国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增
长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高
含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用
财政支出
种类
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理
和国防支出，社会保障支出，债务支出
财政收支平衡
当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出
大于收入略有赤字
财政盈余 当年的财政收入大于财政支出的部分
收支关系
财政赤字 当年的财政支出大于财政收入的部分
一、判断题
1．财政能促进资源合理配置，对资源配置起决定性作用。(×)
提示：市场对资源配置起决定性作用。
2．财政收入越多越好。(×)
提示：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会减少企业和个人的
收入，不利于企业的可持续发展及人民生活水平的提高，因此会影响企业和职工的积极性，
进而不利于经济的发展。
3．适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。(×)
提示：适度的财政赤字可以增加总需求，而不是总供给。
4．财政收入快速增长是国内生产总值增长的基础。(×)
提示：国内生产总值增长是财政收入快速增长的基础。
二、选择题
5．2018 年 2 月，李克强总理表示，要稳步提高居民收入水平；继续提高退休人员基本
养老金和城乡居民基础养老金；合理调整社会最低工资标准；完善机关事业单位工资和津
补贴制度，并向艰苦地区及特殊岗位倾斜；提高个人所得税起征点。对此下列选项理解正
确的有( )
①财政具有促进国民经济平稳运行的作用
②财政具有促进社会公平和改善人民生活的作用
③国家坚持再分配要更加注重公平
④通过加强宏观调控，以弥补市场调节的局限性
A．①② B．②③
C．①④ D．③④
解析：选 B 题意主旨不体现“财政具有促进国民经济平稳运行...
[明学
习目
标]
1.明确 1 个义务——依法纳税的基
本义务
2．理解 2 种关系——财政收支关系
及税收与财政的关系
3．把握 2 种作用——财政和税收的
作用
4．区分 3 个特征——税收的三个特
征
5．反对 4 种行为——违反税法的四
种行为
[建知识体系]
[备核
心素
养]
1.政治认同——通过对财政和税收
知识的学习，增强对我国财政和税
收政策的认同
2．科学精神——科学认识财政赤字。
财政赤字并不都是坏的，适度的财
政赤字可以增加总需求，促进经济
发展
3．法治意识——自觉树立纳税人的
权利和义务意识
第一框 国家财政
一、财政及其作用
1．财政的含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的
两个方面。
2．财政的地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
3．财政的作用
(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，
缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水
平，促进社会稳定和谐。
(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持能源、交通运输、邮电
通信、水利等基础设施行业的建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置。
(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给与
社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。
[巧学妙解]
快速辨别财政三个作用的技巧
(1)凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体
现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
(2)凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配
置的作用。
(3)凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民
经济平稳运行的作用。
二、财政收入与支出
含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
构成
分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国
家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源
财政收入
影响因素
主要是经济发展水平和分配政策
①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、
源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增
加，才能保证国家财政收入持续增长
②国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增
长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高
含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用
财政支出
种类
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理
和国防支出，社会保障支出，债务支出
财政收支平衡
当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出
大于收入略有赤字
财政盈余 当年的财政收入大于财政支出的部分
收支关系
财政赤字 当年的财政支出大于财政收入的部分
一、判断题
1．财政能促进资源合理配置，对资源配置起决定性作用。(×)
提示：市场对资源配置起决定性作用。
2．财政收入越多越好。(×)
提示：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会减少企业和个人的
收入，不利于企业的可持续发展及人民生活水平的提高，因此会影响企业和职工的积极性，
进而不利于经济的发展。
3．适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。(×)
提示：适度的财政赤字可以增加总需求，而不是总供给。
4．财政收入快速增长是国内生产总值增长的基础。(×)
提示：国内生产总值增长是财政收入快速增长的基础。
二、选择题
5．2018 年 2 月，李克强总理表示，要稳步提高居民收入水平；继续提高退休人员基本
养老金和城乡居民基础养老金；合理调整社会最低工资标准；完善机关事业单位工资和津
补贴制度，并向艰苦地区及特殊岗位倾斜；提高个人所得税起征点。对此下列选项理解正
确的有( )
①财政具有促进国民经济平稳运行的作用
②财政具有促进社会公平和改善人民生活的作用
③国家坚持再分配要更加注重公平
④通过加强宏观调控，以弥补市场调节的局限性
A．①② B．②③
C．①④ D．③④
解析：选 B 题意主旨不体现“财政具有促进国民经济平稳运行...