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- 2023-04-06 18:12:02 发布
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第八课 财政与税收
知识体系——定内容 核心素养——定能力
政治认
同
通过学习，了解财政与税收政策在我国经济社会
发展中的重大作用，要进一步增强对这些政策的
政治认同
科学精
神
弄清财政与税收的关系，把握财政和税收的来龙
去脉，理解财政和税收的作用
法治意
识
通过学习，了解税收的作用及依法征税，要增强
法制意识，依法纳税
公共参
与
在生活中积极监督税收的征管和使用，与偷税、
欠税、骗税、抗税的行为作斗争，争做一名合格
的纳税人
复习集成块一Error!国家财政 [重难强化精讲练]
1．财政的含义与地位
(1)含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方
面。
(2)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
2．国家预算与国家决算
(1)国家预算[1]：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。
(2)国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。
3．财政收入与财政支出
含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
构成
分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国
家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源
财政
收入
[2]
影响因素[3]
主要是经济发展水平和分配政策
①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、
源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增
加，才能保证国家财政收入持续增长
②国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增
长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高
含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用
财政
支出 种类
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理
和国防支出，社会保障支出，债务支出
财政收支平衡
当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出
大于收入略有赤字
财政盈余[4] 当年的财政收入大于财政支出的部分
收支
关系
财政赤字[5] 当年的财政支出大于财政收入的部分
4．财政的作用[6]
作用 表现
国家财政是促进社会公平、改善人民生活的
物质保障
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配
差距，促进教育公平，建立多层次社会保障
体系，保障和提高人民的生活水平，促进社
会稳定和谐
国家财政具有促进资源合理配置的作用
国家通过财政支持某些行业、地区的建设，
有助于资源的合理配置
国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
国家通过财政政策促进社会总供给与总需求
的基本平衡，[7] 促进经济平稳运行
[1]注意：国家预算具有法律效力，政府必须严格贯彻执行。
[2]辨清：财政收入不是越多越好，也不是越少越好。
财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增
长的基础上，实现企业持续发展和人民生活水平的不断提高。
[3]注意：在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济。
[4]注意：不能认为财政盈余是最好的财政收支情况，因为财政盈余意味着部分财政资
金未得到有效利用。
[5]注意：财政赤字意味着财政支出要靠借债来维持。因此，必须把财政赤字控制在一
定范围内，以保持社会总供给与总需求的平衡。
[6]巧记：快速辨别财政三个作用的技巧
①凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体
现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
②凡是看到工程建设类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理
配置的作用。
③凡是看到增加或减少税收类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政具有促进国
民经济平稳运行的作用。
[7]补充：①社会总供给：国家实际提供的最终产品和劳务(国内生产＋进口)。
②社会总需求：国家实际形成的对最终产品和劳务的购买力(投资＋消费＋出口)。
常考点(一) 财政的收入与支出
[典例] (2014·全国卷Ⅰ)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收
入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是( )
A．大幅度提高税率 B．大力发展实体经济
C．提高职工工资水平 D．扩大资本市场规模
[解析] 增加财政收入，关键要靠提高经济发展水平，尤其是实体经济的发展水平，故
本题选 B...
知识体系——定内容 核心素养——定能力
政治认
同
通过学习，了解财政与税收政策在我国经济社会
发展中的重大作用，要进一步增强对这些政策的
政治认同
科学精
神
弄清财政与税收的关系，把握财政和税收的来龙
去脉，理解财政和税收的作用
法治意
识
通过学习，了解税收的作用及依法征税，要增强
法制意识，依法纳税
公共参
与
在生活中积极监督税收的征管和使用，与偷税、
欠税、骗税、抗税的行为作斗争，争做一名合格
的纳税人
复习集成块一Error!国家财政 [重难强化精讲练]
1．财政的含义与地位
(1)含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方
面。
(2)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
2．国家预算与国家决算
(1)国家预算[1]：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。
(2)国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。
3．财政收入与财政支出
含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
构成
分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国
家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源
财政
收入
[2]
影响因素[3]
主要是经济发展水平和分配政策
①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、
源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增
加，才能保证国家财政收入持续增长
②国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增
长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高
含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用
财政
支出 种类
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理
和国防支出，社会保障支出，债务支出
财政收支平衡
当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出
大于收入略有赤字
财政盈余[4] 当年的财政收入大于财政支出的部分
收支
关系
财政赤字[5] 当年的财政支出大于财政收入的部分
4．财政的作用[6]
作用 表现
国家财政是促进社会公平、改善人民生活的
物质保障
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配
差距，促进教育公平，建立多层次社会保障
体系，保障和提高人民的生活水平，促进社
会稳定和谐
国家财政具有促进资源合理配置的作用
国家通过财政支持某些行业、地区的建设，
有助于资源的合理配置
国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
国家通过财政政策促进社会总供给与总需求
的基本平衡，[7] 促进经济平稳运行
[1]注意：国家预算具有法律效力，政府必须严格贯彻执行。
[2]辨清：财政收入不是越多越好，也不是越少越好。
财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增
长的基础上，实现企业持续发展和人民生活水平的不断提高。
[3]注意：在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济。
[4]注意：不能认为财政盈余是最好的财政收支情况，因为财政盈余意味着部分财政资
金未得到有效利用。
[5]注意：财政赤字意味着财政支出要靠借债来维持。因此，必须把财政赤字控制在一
定范围内，以保持社会总供给与总需求的平衡。
[6]巧记：快速辨别财政三个作用的技巧
①凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体
现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
②凡是看到工程建设类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理
配置的作用。
③凡是看到增加或减少税收类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政具有促进国
民经济平稳运行的作用。
[7]补充：①社会总供给：国家实际提供的最终产品和劳务(国内生产＋进口)。
②社会总需求：国家实际形成的对最终产品和劳务的购买力(投资＋消费＋出口)。
常考点(一) 财政的收入与支出
[典例] (2014·全国卷Ⅰ)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收
入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是( )
A．大幅度提高税率 B．大力发展实体经济
C．提高职工工资水平 D．扩大资本市场规模
[解析] 增加财政收入，关键要靠提高经济发展水平，尤其是实体经济的发展水平，故
本题选 B...