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- 2023-04-06 16:04:02 发布
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第八课 财政与税收
考纲 考情 素养
财政收入及其来源
影响财政收入的主要因素
财政支出及其种类
财政收入与支出的关系
我国财政的作用
税收及其基本特征
2015·江苏卷
T8
个人所得税和增值税
依法纳税是公民的基本义务
政治认同：了解财政与税收政
策在我国经济社会发展中的重
大作用，进一步增强对这些政
策的政治认同
科学精神：弄清财政与税收的
关系，把握财政和税收的来龙
去脉，理解财政和税收的作用
法治意识：增强依法纳税的法
治意识
疑点排查
1.财政收支与经济总量正相关。（ ）
（2015·天津卷，5A）
2.国家光伏产业补贴政策属于货币政策。（ ）
（2014·浙江卷，26B）
3.适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。（ ）
（2013·全国Ⅱ卷，12D）
4.政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。（ ）
（2016·海南卷，3B）
5.财政用于民生方面的支出增加，能够强化财政在资源配置中的基础作用。
（ ）
（2015·福建卷，32②）
提示 1.× 财政收支是依据国家经济发展需要而确定的，并不与经济总量呈正
相关。
2.× 国家对光伏产业实行补贴，是通过国家财政实现的，属于财政政策。
3.× 适度的财政赤字可以增加社会总需求，而不是总供给。
4.× 政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入。
5.× 财政具有促进社会公平、改善人民生活的物质保障的作用，但不对资源配
置发挥基础性作用。
核心考点一 财政及其作用
考向一 影响财政收入的因素
1.（2017·全国Ⅰ卷，16）2016 年 9 月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于
弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度 5 亿元，社会资本认购
高达 35 亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以（ ）
A.扩大扶贫资金的使用范围
B.减少政府扶贫资金的支出
C.拓宽扶贫资金的筹措渠道
D.促进扶贫资金的精准运用
解析 以发行债券方式支持扶贫是拓宽扶贫资金的筹措渠道的体现，答案为 C；
这与扶贫资金的使用范围、使用的精准无关，A、D 不选；这一举措会加大政府
扶贫资金的支出而不是减少，B 不选。
答案 C
考向二 财政作用、财政政策
2.（2016·全国Ⅲ卷，12）下图反映我国 2009～2015 年的宏观经济状况，为保
持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是（ ）
（注：PPI 是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相
对数。）
①提高企业税费，增加财政收入 ②发行国债，扩大经济建设支出 ③降低企业
税费，扶持企业创新 ④减少财政赤字，降低财政赤字率
A.①③ B.①④
C.②③ D.②④
解析 图示反映出 2009 年至 2015 年 GDP 的增长率放缓，近年来 PPI 的增长率
为负数，保持国内经济平稳、持续增长，需要刺激经济增长、解决工业产品出厂
价格过低的问题，这需要政府采取积极的财政政策，刺激经济增长，②当选；④
为紧缩性财政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进
企业创新，③当选，答案为 C；①属紧缩性财政政策，在当前情况下，既不利于
经济增长、也会增加企业负担，不选。
答案 C
核心素养渗透：通过对我国宏观经济状况的理性分析，理解并认同现阶段国家所
采取的财政政策；深刻认识到财政在促进资源合理配置和促进国民经济平稳运行
中的作用，对在社会主义制度下发挥财政集中力量办大事产生强烈的制度优越感
和政治认同感。
1.财政收入与支出
（1）财政：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配
的两个方面。
（2）财政收入、支出及其关系
含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
财政收入
构成 税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入税收
是国家财政收入最重要的来源
含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用
财政支出
构成
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，
行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出
收支平衡
财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或
支出大于收入略有赤字。这意味着财政资金得到了
有效运用，有利于经济建设和社会发展
财政盈余
当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财
政资...
考纲 考情 素养
财政收入及其来源
影响财政收入的主要因素
财政支出及其种类
财政收入与支出的关系
我国财政的作用
税收及其基本特征
2015·江苏卷
T8
个人所得税和增值税
依法纳税是公民的基本义务
政治认同：了解财政与税收政
策在我国经济社会发展中的重
大作用，进一步增强对这些政
策的政治认同
科学精神：弄清财政与税收的
关系，把握财政和税收的来龙
去脉，理解财政和税收的作用
法治意识：增强依法纳税的法
治意识
疑点排查
1.财政收支与经济总量正相关。（ ）
（2015·天津卷，5A）
2.国家光伏产业补贴政策属于货币政策。（ ）
（2014·浙江卷，26B）
3.适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。（ ）
（2013·全国Ⅱ卷，12D）
4.政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。（ ）
（2016·海南卷，3B）
5.财政用于民生方面的支出增加，能够强化财政在资源配置中的基础作用。
（ ）
（2015·福建卷，32②）
提示 1.× 财政收支是依据国家经济发展需要而确定的，并不与经济总量呈正
相关。
2.× 国家对光伏产业实行补贴，是通过国家财政实现的，属于财政政策。
3.× 适度的财政赤字可以增加社会总需求，而不是总供给。
4.× 政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入。
5.× 财政具有促进社会公平、改善人民生活的物质保障的作用，但不对资源配
置发挥基础性作用。
核心考点一 财政及其作用
考向一 影响财政收入的因素
1.（2017·全国Ⅰ卷，16）2016 年 9 月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于
弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度 5 亿元，社会资本认购
高达 35 亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以（ ）
A.扩大扶贫资金的使用范围
B.减少政府扶贫资金的支出
C.拓宽扶贫资金的筹措渠道
D.促进扶贫资金的精准运用
解析 以发行债券方式支持扶贫是拓宽扶贫资金的筹措渠道的体现，答案为 C；
这与扶贫资金的使用范围、使用的精准无关，A、D 不选；这一举措会加大政府
扶贫资金的支出而不是减少，B 不选。
答案 C
考向二 财政作用、财政政策
2.（2016·全国Ⅲ卷，12）下图反映我国 2009～2015 年的宏观经济状况，为保
持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是（ ）
（注：PPI 是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相
对数。）
①提高企业税费，增加财政收入 ②发行国债，扩大经济建设支出 ③降低企业
税费，扶持企业创新 ④减少财政赤字，降低财政赤字率
A.①③ B.①④
C.②③ D.②④
解析 图示反映出 2009 年至 2015 年 GDP 的增长率放缓，近年来 PPI 的增长率
为负数，保持国内经济平稳、持续增长，需要刺激经济增长、解决工业产品出厂
价格过低的问题，这需要政府采取积极的财政政策，刺激经济增长，②当选；④
为紧缩性财政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进
企业创新，③当选，答案为 C；①属紧缩性财政政策，在当前情况下，既不利于
经济增长、也会增加企业负担，不选。
答案 C
核心素养渗透：通过对我国宏观经济状况的理性分析，理解并认同现阶段国家所
采取的财政政策；深刻认识到财政在促进资源合理配置和促进国民经济平稳运行
中的作用，对在社会主义制度下发挥财政集中力量办大事产生强烈的制度优越感
和政治认同感。
1.财政收入与支出
（1）财政：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配
的两个方面。
（2）财政收入、支出及其关系
含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
财政收入
构成 税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入税收
是国家财政收入最重要的来源
含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用
财政支出
构成
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，
行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出
收支平衡
财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或
支出大于收入略有赤字。这意味着财政资金得到了
有效运用，有利于经济建设和社会发展
财政盈余
当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财
政资...