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- 2023-04-06 15:00:02 发布
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第八课 财政与税收
理知识体系 明目标学法
1.通过表格，理清财政收入与支出的种类及其
影响因素，并掌握财政收支的三种关系。
2.通过表格把握财政的三个作用，弄清财政政
策的类型及其适用范围。
3.理清税收的含义、特征、种类和作用等相关
知识。
4.分别从是什么、为什么、怎么办三个角度掌
握依法纳税。
5.明确财政与税收作为国家宏观调控重要工
具是如何发挥作用的。
考点一 财政及其作用
[系统知识—学扎实]
1．理清——财政收入与支出
(1)财政收入
内 容
含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
构成 分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入
影响因素
①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、
源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富总量不断
增加，才能保证国家财政收入持续增长
②国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，
又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高
(2)财政支出
内 容
含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用
种类
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，
社会保障支出，债务支出
(3)财政收支关系
①收等于支→收支平衡→财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展。在
财政预算、决算中，收支相等是最理想的状态，但在现实生活中收支完全相等的情况几乎
是不存在的。
②收大于支→财政盈余→财政资金未得到充分运用，不利于经济建设和社会发展。
③收小于支→财政赤字→财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通
货膨胀。
2．把握——财政在经济生活中的作用
作用 表 现 举例
是促进社会公平、改善
人民生活的物质保障
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配
差距，促进教育公平，建立社会保障体系与
基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活
水平，促进社会稳定和谐
社会保险、社会救助、
社会福利、基本医疗、
最低生活保障
具有促进资源合理配
置的作用
国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、
投资风险大的基础设施建设，促进资源合理
配置，体现了社会主义国家集中力量办大事
的优势
增加对西部投入、加
强基础设施建设、加
大科研投入力度
具有促进国民经济平
稳运行的作用
通过调整财政收入或支出，保持社会总供给
和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落
扩张性财政政策、紧
缩性财政政策
3.拓展——财政在多个领域中的作用
具体阐释
财政与物价
实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流向，
稳定物价，提高人民生活水平
财政调节与市场调
节
适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源的
浪费
财政与转方式、调
结构
恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构，实现经
济平稳运行和健康发展
财政与科技创新 加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进科技进步
财政与“三农”、扶
贫开发
加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地位、优化农
村经济结构，提高农民收入
财政与文化建设(社
会建设、生态文明
建设)
是提高人民文化生活水平的物质保障，促进文化资源的优化配置，
促进文化建设的发展
[应用分析—想明白]
[热点] 2018 年 8 月 13 日，财政部发布的数据显示：1～7 月累计，全国一般公共预算
收入 121 791 亿元，同比增长 10%。其中，中央一般公共预算收入 58 497 亿元，同比增长
11.6%。全国一般公共预算收入中的税收收入 107 709 亿元，同比增长 14%；非税收入 14
082 亿元，同比下降 13.4%。
1～7 月累计，全国一般公共预算支出 125 537 亿元，完成年初预算的 59.8%，同比增
长 7.3%。其中，中央一般公共预算支出 17 912 亿元，同比增长 8.4%；地方一般公共预算
支出 107 625 亿元，同比增长 7.1%。其中：教育支出 18 289 亿元，增长 7%；节能环保支
出 2 925 亿元，增长 9.7%；农林水支出 10 245 亿元，增长 4.3%；交通运输支出 6 381 亿元，
下降 1.9%；债务付息支出 4 398 亿元，同比增长 19.8%。
(1)1～7 月财政收入增长的根本原因是什么？
(2)1～7 ...
理知识体系 明目标学法
1.通过表格，理清财政收入与支出的种类及其
影响因素，并掌握财政收支的三种关系。
2.通过表格把握财政的三个作用，弄清财政政
策的类型及其适用范围。
3.理清税收的含义、特征、种类和作用等相关
知识。
4.分别从是什么、为什么、怎么办三个角度掌
握依法纳税。
5.明确财政与税收作为国家宏观调控重要工
具是如何发挥作用的。
考点一 财政及其作用
[系统知识—学扎实]
1．理清——财政收入与支出
(1)财政收入
内 容
含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
构成 分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入
影响因素
①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、
源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富总量不断
增加，才能保证国家财政收入持续增长
②国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，
又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高
(2)财政支出
内 容
含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用
种类
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，
社会保障支出，债务支出
(3)财政收支关系
①收等于支→收支平衡→财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展。在
财政预算、决算中，收支相等是最理想的状态，但在现实生活中收支完全相等的情况几乎
是不存在的。
②收大于支→财政盈余→财政资金未得到充分运用，不利于经济建设和社会发展。
③收小于支→财政赤字→财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通
货膨胀。
2．把握——财政在经济生活中的作用
作用 表 现 举例
是促进社会公平、改善
人民生活的物质保障
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配
差距，促进教育公平，建立社会保障体系与
基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活
水平，促进社会稳定和谐
社会保险、社会救助、
社会福利、基本医疗、
最低生活保障
具有促进资源合理配
置的作用
国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、
投资风险大的基础设施建设，促进资源合理
配置，体现了社会主义国家集中力量办大事
的优势
增加对西部投入、加
强基础设施建设、加
大科研投入力度
具有促进国民经济平
稳运行的作用
通过调整财政收入或支出，保持社会总供给
和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落
扩张性财政政策、紧
缩性财政政策
3.拓展——财政在多个领域中的作用
具体阐释
财政与物价
实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流向，
稳定物价，提高人民生活水平
财政调节与市场调
节
适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源的
浪费
财政与转方式、调
结构
恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构，实现经
济平稳运行和健康发展
财政与科技创新 加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进科技进步
财政与“三农”、扶
贫开发
加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地位、优化农
村经济结构，提高农民收入
财政与文化建设(社
会建设、生态文明
建设)
是提高人民文化生活水平的物质保障，促进文化资源的优化配置，
促进文化建设的发展
[应用分析—想明白]
[热点] 2018 年 8 月 13 日，财政部发布的数据显示：1～7 月累计，全国一般公共预算
收入 121 791 亿元，同比增长 10%。其中，中央一般公共预算收入 58 497 亿元，同比增长
11.6%。全国一般公共预算收入中的税收收入 107 709 亿元，同比增长 14%；非税收入 14
082 亿元，同比下降 13.4%。
1～7 月累计，全国一般公共预算支出 125 537 亿元，完成年初预算的 59.8%，同比增
长 7.3%。其中，中央一般公共预算支出 17 912 亿元，同比增长 8.4%；地方一般公共预算
支出 107 625 亿元，同比增长 7.1%。其中：教育支出 18 289 亿元，增长 7%；节能环保支
出 2 925 亿元，增长 9.7%；农林水支出 10 245 亿元，增长 4.3%；交通运输支出 6 381 亿元，
下降 1.9%；债务付息支出 4 398 亿元，同比增长 19.8%。
(1)1～7 月财政收入增长的根本原因是什么？
(2)1～7 ...