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- 2023-04-06 09:00:02 发布
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第 8 课 财政与税收
[考点展示] 财政收入及其来源(2015·选择)；影响财政收入的主要因素；财政支出及其种类；
财政收入与支出的关系；我国财政的作用(2013、2017·简析，2012·探究)；税收及其基本特征；
个人所得税和增值税(2018·选择、2017·简析)；依法纳税是公民的基本义务。
[试判断]
1. 财政支持中小微企业创业创新，表明财政可以促进国民经济平稳运行。( )
分析：错误。财政支持中小微企业创业创新，表明财政具有促进资源合理配置的作用。
2．合理的分配政策是影响财政收入的基础因素。( )
分析：错误。 经济发展水平是影响国家财政收入的基础性因素。
3．财政收入越多越好。( )
分析：错误。财政收入增加，有利于增强国家的宏观调控能力，充分发挥财政的作用。但财
政收入受分配政策的影响，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，
会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政
收入的增加产生不利影响。
4．财政赤字越少越好。( )
分析：错误。财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨胀，不利
于经济发展。但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建设，一定程度上有
利于促进经济增长。
5．财政收支平衡就是指财政收入与支出相等。( )
分析：错误。当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收
支平衡。
6．财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。( )
分析：错误。财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入
有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支
出会扩大社会总需求。
7．税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。( )
分析：错误。税收具有固定性，不经国家有关部门批准不能随意改变。国家可以根据经济社
会发展状况通过修改税法调整税率。
8．征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。( )
分析：错误。征收消费税的目的是引导消费行为；个人所得税可以调节个人收入。
9．用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为。( )
分析：错误。用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。骗税则是指纳税
人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。骗税主要表现为骗取国家出口退税款。
10．树立纳税人意识就是要自觉履行依法诚信纳税义务。( )
分析：错误。树立纳税人意识，既包括自觉履行依法诚信纳税义务，也包括积极行使纳税人
权利，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。
考点 1 财政收入及其来源
(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
(2)来源
主要范围
税收收入 税收在财政收入中占主导地位，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式
利润收入
国家的利润收入主要包括国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分，国家
从参股企业中取得的分红收入
债务收入
债务收入是国家通过借贷的方式，从国内外取得的收入。国家财政部门在国
内外发行债券、向外国或国际金融机构取得借款，都形成债务收入
其他收入
财政收入中的其他收入，泛指税、利、债以外的财政收入，主要包括收费、
罚款和公用事业收入中上缴国家的部分
典例 1 2018 年 7 月，国家统计局发布宏观经济数据：上半年 GDP 418 961 亿元，同比增长
6.8%；全国一般公共预算收入 104 331 亿元，同比增长 10.6%，其中税收收入 91 629 亿元，
同比增长 14.4%。上述材料表明( )
①税收是我国财政收入最重要的来源
②税收是实现国家职能的物质保证
③分配政策是影响财政收入的重要因素
④经济发展是财政收入增长的基础
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
答案 B
解析 从材料中可以看出，税收是财政收入最重要的来源，经济发展水平对财政收入的影响
是基础性的，①④符合题意。②③在题干中没有体现。故选 B。
考点 2 影响财政收入的主要因素
(1)基础因素：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。必须提高经济发展水平，增加社
会财富，才能保证...
[考点展示] 财政收入及其来源(2015·选择)；影响财政收入的主要因素；财政支出及其种类；
财政收入与支出的关系；我国财政的作用(2013、2017·简析，2012·探究)；税收及其基本特征；
个人所得税和增值税(2018·选择、2017·简析)；依法纳税是公民的基本义务。
[试判断]
1. 财政支持中小微企业创业创新，表明财政可以促进国民经济平稳运行。( )
分析：错误。财政支持中小微企业创业创新，表明财政具有促进资源合理配置的作用。
2．合理的分配政策是影响财政收入的基础因素。( )
分析：错误。 经济发展水平是影响国家财政收入的基础性因素。
3．财政收入越多越好。( )
分析：错误。财政收入增加，有利于增强国家的宏观调控能力，充分发挥财政的作用。但财
政收入受分配政策的影响，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，
会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政
收入的增加产生不利影响。
4．财政赤字越少越好。( )
分析：错误。财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨胀，不利
于经济发展。但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建设，一定程度上有
利于促进经济增长。
5．财政收支平衡就是指财政收入与支出相等。( )
分析：错误。当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收
支平衡。
6．财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。( )
分析：错误。财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入
有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支
出会扩大社会总需求。
7．税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。( )
分析：错误。税收具有固定性，不经国家有关部门批准不能随意改变。国家可以根据经济社
会发展状况通过修改税法调整税率。
8．征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。( )
分析：错误。征收消费税的目的是引导消费行为；个人所得税可以调节个人收入。
9．用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为。( )
分析：错误。用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。骗税则是指纳税
人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。骗税主要表现为骗取国家出口退税款。
10．树立纳税人意识就是要自觉履行依法诚信纳税义务。( )
分析：错误。树立纳税人意识，既包括自觉履行依法诚信纳税义务，也包括积极行使纳税人
权利，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。
考点 1 财政收入及其来源
(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
(2)来源
主要范围
税收收入 税收在财政收入中占主导地位，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式
利润收入
国家的利润收入主要包括国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分，国家
从参股企业中取得的分红收入
债务收入
债务收入是国家通过借贷的方式，从国内外取得的收入。国家财政部门在国
内外发行债券、向外国或国际金融机构取得借款，都形成债务收入
其他收入
财政收入中的其他收入，泛指税、利、债以外的财政收入，主要包括收费、
罚款和公用事业收入中上缴国家的部分
典例 1 2018 年 7 月，国家统计局发布宏观经济数据：上半年 GDP 418 961 亿元，同比增长
6.8%；全国一般公共预算收入 104 331 亿元，同比增长 10.6%，其中税收收入 91 629 亿元，
同比增长 14.4%。上述材料表明( )
①税收是我国财政收入最重要的来源
②税收是实现国家职能的物质保证
③分配政策是影响财政收入的重要因素
④经济发展是财政收入增长的基础
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
答案 B
解析 从材料中可以看出，税收是财政收入最重要的来源，经济发展水平对财政收入的影响
是基础性的，①④符合题意。②③在题干中没有体现。故选 B。
考点 2 影响财政收入的主要因素
(1)基础因素：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。必须提高经济发展水平，增加社
会财富，才能保证...