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- 2023-04-05 15:24:02 发布
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微专题 主观大题常考点专攻(三)——财政与税收
[热点缘由] 财政与税收是国家宏观调控的重要经济手段，对于促进经济社会发展、提
高人民生活水平、推动生态文明建设以及实现社会公平具有十分重要的意义。当前我国经
济社会发展已经进入新时代，重视发挥财政和税收的作用，对于经济的转型升级、满足人
民对美好生活的需要以及现代化建设具有十分重大的意义。财政与税收也是近几年高考的
高频考点，备考复习要高度重视。
[必备知识掌握牢]
一、准确调用知识“保准度”
二、记牢答题术语“保规范”
1．如何发挥财政在促进经济发展和改善民生中的作用
(1)合理调整财政支出方向，加大经济建设和民生领域的支出。
(2)发挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用；促进资源合理配置的作用；促进国
民经济平稳运行的作用。
(3)制定合理的分配政策，提高居民收入在国民收入中的比重。
(4)大力发展经济，促进实体经济发展，拓宽税源，增加财政收入，增强宏观调控的能
力。
2．实施结构性减税的意义
(1)个人所得税调节个人收入。提高个人所得税起征点有利于增加中低收入居民的收入，
缩小收入差距，实现社会公平。
(2)企业所得税影响企业的发展。合理的企业所得税有利于引导企业做出合理的投资行
为。
(3)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提
高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。
(4)增值税可以避免对同一经营额重复征税，防止偷税漏税行为，促进生产专业化和公
平竞争。
(5)资源税有利于资源节约和环境保护。资源税有利于促进企业提高科技水平，节约资
源，转变发展方式，实现转型升级。
(6)消费税引导消费行为。消费税可以引导消费者的消费行为，树立正确的消费观，促
进经济社会协调可持续发展。
三、运用时政用语“保亮度”
1．发挥财政政策作用，支持扩内需调结构促进实体经济发展。
2．积极财政政策要更加积极，将企业研发费用加计扣除比例提高到 75%的政策由科技
型中小企业扩大至所有企业。
3．落实小微企业和个体工商户贷款利息免征增值税政策。
4．更大力度简政减税降费，更有效激发市场主体活力，更多举措挖掘内需潜力，更有
针对性破解实体经济发展难题，更好保障和改善民生，促进经济高质量发展。
[规范答题领悟好]
[典例] (2018·全国卷Ⅱ·节选)阅读材料，完成下列要求。
材料 为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，
截至 2017 年底累计减税超过 2 万亿元。2018 年 3 月，国务院政府工作报告明确提出，要进
一步为企业降税减负，全年要再减税 8 000 亿元。
近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016 年财政收入比
上年增长 4.8%,2017 年比上年增长 7.4%(同口径)。
结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
一、审题要“准”
1．审主体：本题主体限定主要是企业。
2．审设问：要求回答企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
3．审知识范围：依据设问的问题，本题需要用经济生活的知识来解答。具体说来，主
要涉及企业发展、税收和财政及其关系等知识。
二、找点要“全”
从教材
中检索
①企业扩大生产规模，提高劳动生产率，激发活力；②税收是国家筹集财政
收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源
从材料
中检索
①国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策；②进一步为企业降税
减负；③国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长
三、揣摩要“细”
回答好本题的关键是牢牢抓住材料中的以下两个重要信息：①为企业降税减负；②国
家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长。思考一个问题：为企业降税减负是
如何促进财政收入继续稳定增长的？结合课本相关知识和热点知识储备不难弄清答题思路：
为企业降税减负→促进企业的发展→激励创新创业，扶持小微企业发展→扩大税收来源和
规模→财政收入增长。
四、答案要“范”
参考答案：降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型
升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩大税收...
[热点缘由] 财政与税收是国家宏观调控的重要经济手段，对于促进经济社会发展、提
高人民生活水平、推动生态文明建设以及实现社会公平具有十分重要的意义。当前我国经
济社会发展已经进入新时代，重视发挥财政和税收的作用，对于经济的转型升级、满足人
民对美好生活的需要以及现代化建设具有十分重大的意义。财政与税收也是近几年高考的
高频考点，备考复习要高度重视。
[必备知识掌握牢]
一、准确调用知识“保准度”
二、记牢答题术语“保规范”
1．如何发挥财政在促进经济发展和改善民生中的作用
(1)合理调整财政支出方向，加大经济建设和民生领域的支出。
(2)发挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用；促进资源合理配置的作用；促进国
民经济平稳运行的作用。
(3)制定合理的分配政策，提高居民收入在国民收入中的比重。
(4)大力发展经济，促进实体经济发展，拓宽税源，增加财政收入，增强宏观调控的能
力。
2．实施结构性减税的意义
(1)个人所得税调节个人收入。提高个人所得税起征点有利于增加中低收入居民的收入，
缩小收入差距，实现社会公平。
(2)企业所得税影响企业的发展。合理的企业所得税有利于引导企业做出合理的投资行
为。
(3)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提
高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。
(4)增值税可以避免对同一经营额重复征税，防止偷税漏税行为，促进生产专业化和公
平竞争。
(5)资源税有利于资源节约和环境保护。资源税有利于促进企业提高科技水平，节约资
源，转变发展方式，实现转型升级。
(6)消费税引导消费行为。消费税可以引导消费者的消费行为，树立正确的消费观，促
进经济社会协调可持续发展。
三、运用时政用语“保亮度”
1．发挥财政政策作用，支持扩内需调结构促进实体经济发展。
2．积极财政政策要更加积极，将企业研发费用加计扣除比例提高到 75%的政策由科技
型中小企业扩大至所有企业。
3．落实小微企业和个体工商户贷款利息免征增值税政策。
4．更大力度简政减税降费，更有效激发市场主体活力，更多举措挖掘内需潜力，更有
针对性破解实体经济发展难题，更好保障和改善民生，促进经济高质量发展。
[规范答题领悟好]
[典例] (2018·全国卷Ⅱ·节选)阅读材料，完成下列要求。
材料 为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，
截至 2017 年底累计减税超过 2 万亿元。2018 年 3 月，国务院政府工作报告明确提出，要进
一步为企业降税减负，全年要再减税 8 000 亿元。
近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016 年财政收入比
上年增长 4.8%,2017 年比上年增长 7.4%(同口径)。
结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
一、审题要“准”
1．审主体：本题主体限定主要是企业。
2．审设问：要求回答企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
3．审知识范围：依据设问的问题，本题需要用经济生活的知识来解答。具体说来，主
要涉及企业发展、税收和财政及其关系等知识。
二、找点要“全”
从教材
中检索
①企业扩大生产规模，提高劳动生产率，激发活力；②税收是国家筹集财政
收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源
从材料
中检索
①国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策；②进一步为企业降税
减负；③国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长
三、揣摩要“细”
回答好本题的关键是牢牢抓住材料中的以下两个重要信息：①为企业降税减负；②国
家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长。思考一个问题：为企业降税减负是
如何促进财政收入继续稳定增长的？结合课本相关知识和热点知识储备不难弄清答题思路：
为企业降税减负→促进企业的发展→激励创新创业，扶持小微企业发展→扩大税收来源和
规模→财政收入增长。
四、答案要“范”
参考答案：降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型
升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩大税收...